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嚴格征管下的土地增值稅清算及企業(yè)所得稅后續(xù)管理應(yīng)對策略高研班

課程編號：12241   課程人氣：1604

課程價格：￥2880  課程時長：2天

行業(yè)類別：房地產(chǎn)    專業(yè)類別：財務(wù)管理 

授課講師：劉老師

課程安排：

       2014.3.12 成都



  • 課程說明
  • 講師介紹
  • 選擇同類課
【培訓對象】
各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導、主管財稅領(lǐng)導、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員以及稅務(wù)、
會計事務(wù)所和各財務(wù)咨詢公司的人員。

【培訓收益】
1、通過學習，使學員掌握土地增值稅清算的基本法規(guī)、清算程序和清算方法、稅收優(yōu)惠，土地增值稅的納稅籌劃技巧等。
2、通過學習，使學員掌握房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品的分類方法、成本核算方法、共同成本與間接成本的分配技巧，正確核算開發(fā)產(chǎn)品成本。
3、通過學習，使學員掌握收入確認的原則、方法，開發(fā)項目完工的標準，預售賬款結(jié)轉(zhuǎn)收入的時限，正確計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。
4、了解房地產(chǎn)行業(yè)稅收檢查的重點及其應(yīng)對策略。

【主講內(nèi)容】

 一：增值稅后續(xù)管理要點
1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)哪些業(yè)務(wù)應(yīng)當繳納增值稅？如何選擇增值稅納稅人身份？
2、房地產(chǎn)企業(yè)處置使用過的固定資產(chǎn)和廢舊物資應(yīng)當交什么稅？怎樣繳稅？
3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)何時試行營業(yè)稅改征增值稅？如何做好“營改增”的準備工作？
 
二：營業(yè)稅后續(xù)管理要點
1、企業(yè)以土地使用權(quán)投資怎樣交納營業(yè)稅？
2、什么是合作建房？怎樣繳納營業(yè)稅？
3、自建房產(chǎn)自用是否繳納營業(yè)稅？誤交的營業(yè)稅如何處理？
4、甲方提供材料與甲方提供設(shè)備怎樣納稅？自購材料增值稅發(fā)票可否計入開發(fā)成本？
5、裝飾勞務(wù)清包工怎樣繳納營業(yè)稅？
6、轉(zhuǎn)讓在建項目怎樣繳納營業(yè)稅？購入在建項目后投資建設(shè)，建成后銷售如何納稅？
7、房地產(chǎn)企業(yè)以“拆一還一”方式安置被動遷戶，如何征收營業(yè)稅？
8、房地產(chǎn)企業(yè)向職工低價售房如何納稅？
9、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得的“毛地”，對土地進行一級開發(fā)怎樣納稅？
10、房地產(chǎn)企業(yè)委托境外設(shè)計院進行規(guī)劃設(shè)計怎樣扣繳境外企業(yè)的稅款？

 三：土地增值稅清算要點
1、怎樣確認房地產(chǎn)銷售收入總額？合同面積與實測面積不一致如何確認銷售收入總額？
2、計算土地增值稅的“扣除項目金”包含哪些？怎樣計算允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用？
3、土地增值稅清算時，契稅是否可以計入取得土地使用權(quán)所支付的金額，契稅可否計
算30%的附加扣除額？
4、土地閑置費可否計入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”？在計算土地增值稅時可否扣除？
5、計算土地增值稅時，有金融機構(gòu)借款證明利息支出怎樣扣除？企業(yè)沒有借款費用的，
  “房地產(chǎn)開發(fā)費用”是否按照5％扣除？
6、什么是普通標準住宅，企業(yè)出售普通標準住宅怎樣享受土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策？
7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售保障性住房是否應(yīng)預繳土地增值稅？
8、以土地或房地產(chǎn)進行投資聯(lián)營的，是否享受土地增值稅的免稅優(yōu)惠？對房地產(chǎn)開發(fā)
企業(yè)有何特殊規(guī)定？
9、企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房如何計算扣除項目金額？
10、土地增值稅清算時可否將不同類型的房地產(chǎn)綜合計算繳納土地增值稅？
11、向個人支付的拆遷補償款憑何種憑證扣除？
12、扣留施工企業(yè)的質(zhì)量保證金沒有發(fā)票可否扣除？
13、怎樣確定土地增值稅的清算項目？應(yīng)當進行土地增值稅清算的項目和要求納稅人進行
 土地增值稅清算的項目怎樣劃分？
14、房地產(chǎn)企業(yè)新建的商品房裝修費用可否計入開發(fā)成本，能否享受加計扣除？怎樣利用
 增加裝修成本的方法降低土地增值稅？
15、房地產(chǎn)企業(yè)銷售普通標準住宅如何定價可以降低土地增值稅？
16、房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在建項目與轉(zhuǎn)讓股權(quán)在納稅方面有什么差異？
17、房地產(chǎn)企業(yè)利用已經(jīng)征用的土地建造賓館、商廈，怎樣操作可以降低稅費支出？
18、企業(yè)取得的土地出讓金返還如何進行賬務(wù)處理，可以降低稅費支出？
19、房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何操作可以降低土地增值稅？
20、怎樣核算房地產(chǎn)企業(yè)的管理費用可以降低土地增值稅？
21、新辦房地產(chǎn)企業(yè)如何確定“籌建期”？
22、普通標準住宅享受免稅的期望成本如何計算？
23、搞好土地增值稅清算應(yīng)注意哪些問題？
 
四：企業(yè)所得稅后續(xù)管理要點:
1、怎樣劃分開發(fā)產(chǎn)品的成本核算對象？開發(fā)產(chǎn)品計稅成本核算應(yīng)當遵循哪些程序？
2、開發(fā)產(chǎn)品的直接成本怎樣核算？共同成本、間接成本應(yīng)當怎樣分攤？
3、開發(fā)產(chǎn)品計稅成本支出的具體內(nèi)容包括哪些？
4、開發(fā)項目的營銷設(shè)施建造費怎樣核算？在計算土地增值時可否扣除？
5、在開發(fā)項目內(nèi)建造的郵電通訊、學校、醫(yī)療等設(shè)施當?shù)卣块T給予經(jīng)濟補償后的
差額應(yīng)怎樣進行稅務(wù)處理？
6、怎樣核算不同類型房產(chǎn)的成本？
7、安置動遷用房支出怎樣進行稅務(wù)處理？
8、利用地下基礎(chǔ)設(shè)施建成的停車場怎樣核算計稅成本？
9、利用人防工程建成的地下車庫投資者是誰？房地產(chǎn)企業(yè)可否銷售利用人防工程建造
的車庫？應(yīng)當怎樣妥善處理？
10、開發(fā)產(chǎn)品完工后，再發(fā)生成本費用應(yīng)當怎樣處理？
11、房地產(chǎn)企業(yè)怎樣避免與施工企業(yè)工程決算久拖不決？
12、何謂開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工？怎樣確定成本核算終結(jié)日？怎樣正確處理開發(fā)成品“完工” 
 與計算應(yīng)納稅所得額的關(guān)系？
13、房地產(chǎn)企業(yè)以擴股方式取得土地使用權(quán)的，怎樣進行會計核算？
14、企事業(yè)單位、個人以分房為目的，與房地產(chǎn)企業(yè)合資開發(fā)房地產(chǎn)項目的，房地產(chǎn)企業(yè) 
 怎樣確認收入？
15、其他企事業(yè)單位、個人以分紅利為目的，與房地產(chǎn)企業(yè)合資開發(fā)房地產(chǎn)項目的應(yīng)當
 怎樣進行稅務(wù)處理？
16、房地產(chǎn)企業(yè)以房換地方式取得土地使用權(quán)的，怎樣確定土地使用權(quán)的成本？
17、房地產(chǎn)企業(yè)以地換房方式取得房產(chǎn)的，怎樣確定房產(chǎn)的成本？
18、房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品銷售確認的原則和條件，已經(jīng)開具發(fā)票的按揭售房何時確認
 銷售收入？
19、“買一贈一”、現(xiàn)金折扣、銷售折讓、銷售退回怎樣進行稅務(wù)處理？
20、房地產(chǎn)企業(yè)采用分期收款方式、賒銷方式、委托代銷方式、售后回購方式怎樣納稅？
21、房地產(chǎn)企業(yè)視同銷售業(yè)務(wù)稅收政策有何變化？相關(guān)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)怎樣計算？
22、企業(yè)所得稅匯算清繳時，出包工程因未辦理工程結(jié)算而未取得全額發(fā)票的可否預提成
 本？應(yīng)注意哪些問題？
23、固定資產(chǎn)折舊政策變化對企業(yè)所得稅的影響，房地產(chǎn)企業(yè)怎樣正確計提折舊？
24、企業(yè)購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的怎樣進行折舊或攤銷？
25、房屋、建筑物等固定資產(chǎn)在未提足折舊前推倒重置的怎樣進行稅務(wù)處理？
26、房屋、建筑物等固定資產(chǎn)進行改擴建怎樣計算計稅成本，怎樣計提折舊？
27、股權(quán)投資的股息、紅利所得怎樣納稅？股權(quán)投資損失可否在稅前扣除？
28、股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損益怎樣納稅？新政策有何變化，長期掛賬的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失可否
 扣除？
29、投資企業(yè)撤回或減少投資的怎樣進行稅務(wù)處理？
30、何謂資產(chǎn)損失？企業(yè)資產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅前扣除的原則？
31、國家稅務(wù)總局2011年第25號公告對資產(chǎn)損失稅前扣除有何重大變化？
32、以前年度未扣除的資產(chǎn)損失怎樣進行稅務(wù)處理？
33、稅務(wù)機關(guān)怎樣對企業(yè)的資產(chǎn)損失進行監(jiān)督管理？
34、如何理解企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準予扣除？建立股權(quán)激勵機制形成的支出
 可否扣除？
35、企業(yè)為員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費怎樣扣除？怎樣征收個人
 所得稅？
36、職工因公出差補助、誤餐費補助是否計入工資總額，可否稅前扣除？是否征收個人
 所得稅？
37、職工福利費的開支范圍是什么？如何在稅前扣除？
38、企業(yè)工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費怎樣在稅前扣除？
39、企業(yè)確因工作需要為職工購置的工作服可否稅前扣除？
40、企業(yè)自有房產(chǎn)裝修費如何在稅前扣除？
41、企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費稅前扣除怎樣計算，計入什么科目？
42、職工的“五險一金”怎樣在稅前扣除，是否計征個人所得稅？
43、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出可否扣除？范圍是什么？
44、企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除的條件是什么？
45、企業(yè)贊助支出可否扣除？
46、企業(yè)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出怎樣在稅前扣除？境內(nèi)境外有何區(qū)別？
47、企業(yè)借款費用怎樣在稅前扣除？資本化的要求是什么？
48、怎樣證明“不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的利息準予稅前扣除”？
49、售后回購業(yè)務(wù)如何進行稅務(wù)處理？
50、融資性售后回租業(yè)務(wù)如何納稅？房地產(chǎn)企業(yè)怎樣利用這項政策擴大融資渠道？
51、何謂“混合投資”？如何利用混合投資業(yè)務(wù)擴大融資渠道？
52、稅法對防止資本弱化有何規(guī)定？
53、企業(yè)因投資者未在規(guī)定期限內(nèi)繳足其應(yīng)繳資本額而發(fā)生借款其利息應(yīng)有誰來承擔？
54、企業(yè)向自然人借款的利息支出可否稅前扣除？
55、“統(tǒng)借統(tǒng)還”的利息怎樣扣除？對總公司因統(tǒng)借統(tǒng)還向成員企業(yè)收取利息是否征收
 營業(yè)稅？
56、企業(yè)對外進行股權(quán)投資發(fā)生的借款利息可否在稅前扣除？
57、企業(yè)取得的國債利息、地方政府債券利息、中國鐵路建設(shè)債券利息、證券投資基金利 
 息在稅收上有何區(qū)別？
58、企業(yè)股權(quán)收購怎樣可以享受特殊性稅務(wù)處理？
59、企業(yè)債務(wù)重組怎樣操作可以遞延納稅？
60、企業(yè)資產(chǎn)收購怎樣可以享受特殊性稅務(wù)處理？
 

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