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房地產(chǎn)業(yè)土地增值稅清算政策解析與企業(yè)應(yīng)對技巧

課程編號:12605   課程人氣:1104

課程價格:¥2880  課程時長:2天

行業(yè)類別:房地產(chǎn)    專業(yè)類別:財務(wù)管理 

授課講師:許老師

課程安排:

       2014.5.7 北京



  • 課程說明
  • 講師介紹
  • 選擇同類課
【培訓對象】
各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導、主管財務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會計師事務(wù)所等人員

【培訓收益】
對近幾年積壓未清算的項目進行全面清理。本講座依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法規(guī),全方位地解讀土地增值稅的政策,介紹土地增值稅的申報業(yè)務(wù)流程和稅務(wù)稽查涉稅法律風險的防范措施,分析和研究土地增值稅的優(yōu)惠政策及納稅籌劃技巧,指導和交流土地增值稅日常申報業(yè)務(wù)和清算工作的經(jīng)驗,以期達到徹底化解土地增值稅稅務(wù)稽查涉稅法律風險之目的。

第一部分:土地增值稅清算基本知識
1、清算對象與清算條件
2、增值額與扣除項目
3、納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率
4、開發(fā)成本口徑
5、清算審核
 
第二部分:清算收入
1、轉(zhuǎn)讓收入                   
2、視同銷售收入
3、轉(zhuǎn)讓永久使用權(quán)              
4、代收款項
 
第三部分:扣除項目
1、扣除的原則
2、稅金
3、利息支出
4、開發(fā)費用
5、土地成本(出讓金+契稅)
⑴ 出讓金返還                 
⑵ 土地成本的分攤
⑶ BT換地土地成本的確認       
⑷ 紅線外支出是否可以扣除
6、前期工程費
7、建筑安裝工程費
⑴ 質(zhì)量保修金                 
⑵ 裝修支出如何扣除
⑶ 工程款發(fā)票的取得
8、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費
9、公共配套設(shè)施費
10、開發(fā)間接費(土增與會計口徑差異)
11、加計扣除的規(guī)定
 
第四部分:房地產(chǎn)企業(yè)成本核算與稅收風險控制
1、開發(fā)產(chǎn)品會計成本與計稅成本的差異與協(xié)調(diào)
2、成本核算的規(guī)范程序
3、成本核算中疑難問題解析
4、成本分配方法
 
第五部分:清算中的疑難問題解析與納稅籌劃
1、土地增值稅與會計核算、企業(yè)所得稅差異分析
2、土地增值稅清算報表與賬務(wù)分離如何處理
3、土地增值稅的優(yōu)惠政策與納稅籌劃
⑴ 普通住宅定價臨界點系數(shù)(成本倒推)
⑵ 開發(fā)連體樓如何清算與籌劃思路
4、無發(fā)票如何清算土地增值稅(核定征收的運用)
5、轉(zhuǎn)讓車位、車庫、配套設(shè)施如何清算
6、營銷設(shè)施建造費如何扣除
7、清算結(jié)束后轉(zhuǎn)讓如何計算應(yīng)納稅額
8、轉(zhuǎn)讓100%股權(quán)是否征土地增值稅
 
第六部分:土地增值稅清算程序與方法
1、清算前期準備工作
2、鑒證機構(gòu)的選擇
3、核定征收的運用
 
第七部分:專家現(xiàn)場開放時間,解答學員疑難問題。
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