一、內(nèi)部審計(jì)的概念、范圍與目標(biāo)定位
《2018年審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》解讀。
（一）內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)范圍
（二）內(nèi)部審計(jì)的職能范圍
（三）內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)定位
1. 內(nèi)部審計(jì)如何促進(jìn)單位完善公司治理？
2. 內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)如何設(shè)置？五種模式。
案例：武漢鋼鐵集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)采用受董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)的形式。
二、構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)體系
（一）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)
（二）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模型
（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)閉環(huán)
三、以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開展審計(jì)工作
（一）選擇審計(jì)對(duì)象
1. 識(shí)別潛在的審計(jì)對(duì)象。
2. 識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素，確定其權(quán)重。
3. 評(píng)估潛在審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)水平。
4. 計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)總分值并排序。
5. 結(jié)合審計(jì)資源確定審計(jì)對(duì)象。
案例：潛在審計(jì)對(duì)象（權(quán)重）的確定。
（二）以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向確定審計(jì)重點(diǎn)。
1. 合規(guī)性審計(jì)的重點(diǎn)
2. 風(fēng)險(xiǎn)防范、內(nèi)部控制審計(jì)的重點(diǎn)
3. 管理（效益）審計(jì)的重點(diǎn)
4. 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)
5. 以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)工作
6. 采購(gòu)業(yè)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)
7. 銷售業(yè)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)
8. 物流業(yè)務(wù)審計(jì)重點(diǎn)
9. 工程項(xiàng)目審計(jì)的重點(diǎn)
（三） 以大數(shù)據(jù)分析作為現(xiàn)代審計(jì)的工具，發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索。
1. 如何開展大數(shù)據(jù)分析？財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。
案例：廢舊物資專項(xiàng)審計(jì)。
案例：資產(chǎn)安全性審計(jì)，常規(guī)要進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)。
2. 通過(guò)大數(shù)據(jù)分析如何決定審計(jì)立項(xiàng)？
案例：在審計(jì)工程項(xiàng)目之前，審計(jì)人員如何通過(guò)大數(shù)據(jù)預(yù)估各個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)價(jià)值。
3. 通過(guò)大數(shù)據(jù)分析如何圈定審計(jì)重點(diǎn)？
案例：費(fèi)用的合規(guī)性審計(jì)。
（四）數(shù)據(jù)分析技術(shù)的選擇及運(yùn)用。
1. 人工數(shù)據(jù)分析技術(shù)。。
2. 通用軟件數(shù)據(jù)分析技術(shù)。
3. 專用審計(jì)軟件分析技術(shù)。
4. 如何應(yīng)對(duì)未來(lái)日趨復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境（復(fù)雜的新風(fēng)險(xiǎn)）？
案例：數(shù)據(jù)分析技術(shù)在審計(jì)過(guò)程中的應(yīng)用。
案例：大部分內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)通常使用數(shù)據(jù)分析技術(shù)。
（五）以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向編制審計(jì)計(jì)劃、制定審計(jì)方案。
1. 工作一、編制年度審計(jì)計(jì)劃。
2. 工作二、審計(jì)計(jì)劃編制流程。
案例：山東臨沂奧德集團(tuán)公司2019年年度審計(jì)工作計(jì)劃。
附：奧德集團(tuán)2018年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃表。
3. 項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃設(shè)計(jì)。
案例：奧德集團(tuán)公司下屬沂南公司項(xiàng)目審計(jì)方案。
4. 工作四、制定審計(jì)實(shí)施方案。
（六）實(shí)施審計(jì)程序。
1. 調(diào)查、測(cè)試、評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)。
2. 實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
3. 查證審計(jì)疑點(diǎn)，獲取審計(jì)證據(jù)。
案例：運(yùn)用Arbutus審計(jì)軟件進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析，審計(jì)廢舊物資管理、縮短審計(jì)周期。
案例：對(duì)某汽車600家特約維修站售后維修保養(yǎng)業(yè)務(wù)以及相關(guān)維保費(fèi)用結(jié)算流程進(jìn)行審計(jì)。
四、內(nèi)部審計(jì)方法運(yùn)用與技巧分析
（一）一般方法
（二）分析性復(fù)核
1. 分析性復(fù)核的目的
2. 分析性復(fù)核的作用
3. 分析性復(fù)核的具體運(yùn)用
案例：武鋼的“內(nèi)審三部曲”。
 

管理學(xué)博士
北京交通大學(xué)教授
博士生指導(dǎo)教師
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師
高級(jí)審計(jì)師

能力證書：
1993年獲得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書，同年加入中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)合伙人、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

1996年赴英國(guó)研修，獲ACCA（英國(guó)特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師）證書。
2000年獲得高級(jí)審計(jì)師證書，同年加入中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)。

兼職情況：
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員。中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)會(huì)員、中國(guó)管理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)常務(wù)理事。
財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)咨詢專家。
中國(guó)管理科學(xué)研究院研究員、專家委員會(huì)專家。
清華大學(xué)長(zhǎng)三角研究院客座教授、高級(jí)培訓(xùn)師。
國(guó)家發(fā)改委培訓(xùn)中心客座教授、高級(jí)培訓(xùn)師。
國(guó)資委職業(yè)經(jīng)理人研究中心客座教授、高級(jí)培訓(xùn)師。
信達(dá)投資公司、四川倍磊管理咨詢公司、北京鵬翔管理咨詢公司首席財(cái)務(wù)顧問(wèn)。
英國(guó)《投資人》雜志自由撰稿人。

1996年至今，為160多家上市公司、中央企業(yè)做財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)、稅收方面的培訓(xùn)、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與規(guī)劃、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)計(jì)以及其他管理咨詢。

 

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