一、內(nèi)部審計的概念、范圍與目標(biāo)定位
《2018年審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》解讀。
（一）內(nèi)部審計的職責(zé)范圍
（二）內(nèi)部審計的職能范圍
（三）內(nèi)部審計的目標(biāo)定位
1. 內(nèi)部審計如何促進(jìn)單位完善公司治理？
2. 內(nèi)部審計組織機構(gòu)如何設(shè)置？五種模式。
案例：武漢鋼鐵集團公司內(nèi)部審計采用受董事會下設(shè)的審計委員會的直接領(lǐng)導(dǎo)的形式。
二、構(gòu)建以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部審計體系
（一）風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計
（二）風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計模型
（三）風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計閉環(huán)
三、以風(fēng)險為導(dǎo)向開展審計工作
（一）選擇審計對象
1. 識別潛在的審計對象。
2. 識別風(fēng)險因素，確定其權(quán)重。
3. 評估潛在審計對象的風(fēng)險水平。
4. 計算風(fēng)險總分值并排序。
5. 結(jié)合審計資源確定審計對象。
案例：潛在審計對象（權(quán)重）的確定。
（二）以風(fēng)險為導(dǎo)向確定審計重點。
1. 合規(guī)性審計的重點
2. 風(fēng)險防范、內(nèi)部控制審計的重點
3. 管理（效益）審計的重點
4. 經(jīng)濟責(zé)任審計的重點
5. 以風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計基礎(chǔ)工作
6. 采購業(yè)務(wù)審計的重點
7. 銷售業(yè)務(wù)審計的重點
8. 物流業(yè)務(wù)審計重點
9. 工程項目審計的重點
（三） 以大數(shù)據(jù)分析作為現(xiàn)代審計的工具，發(fā)現(xiàn)審計線索。
1. 如何開展大數(shù)據(jù)分析？財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。
案例：廢舊物資專項審計。
案例：資產(chǎn)安全性審計，常規(guī)要進(jìn)行資產(chǎn)盤點。
2. 通過大數(shù)據(jù)分析如何決定審計立項？
案例：在審計工程項目之前，審計人員如何通過大數(shù)據(jù)預(yù)估各個審計項目的審計價值。
3. 通過大數(shù)據(jù)分析如何圈定審計重點？
案例：費用的合規(guī)性審計。
（四）數(shù)據(jù)分析技術(shù)的選擇及運用。
1. 人工數(shù)據(jù)分析技術(shù)。。
2. 通用軟件數(shù)據(jù)分析技術(shù)。
3. 專用審計軟件分析技術(shù)。
4. 如何應(yīng)對未來日趨復(fù)雜的審計環(huán)境（復(fù)雜的新風(fēng)險）？
案例：數(shù)據(jù)分析技術(shù)在審計過程中的應(yīng)用。
案例：大部分內(nèi)部審計團隊通常使用數(shù)據(jù)分析技術(shù)。
（五）以風(fēng)險為導(dǎo)向編制審計計劃、制定審計方案。
1. 工作一、編制年度審計計劃。
2. 工作二、審計計劃編制流程。
案例：山東臨沂奧德集團公司2019年年度審計工作計劃。
附：奧德集團2018年度內(nèi)部審計工作計劃表。
3. 項目審計計劃設(shè)計。
案例：奧德集團公司下屬沂南公司項目審計方案。
4. 工作四、制定審計實施方案。
（六）實施審計程序。
1. 調(diào)查、測試、評估內(nèi)部控制系統(tǒng)。
2. 實施適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?、?guī)避審計風(fēng)險。
3. 查證審計疑點，獲取審計證據(jù)。
案例：運用Arbutus審計軟件進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析，審計廢舊物資管理、縮短審計周期。
案例：對某汽車600家特約維修站售后維修保養(yǎng)業(yè)務(wù)以及相關(guān)維保費用結(jié)算流程進(jìn)行審計。
四、內(nèi)部審計方法運用與技巧分析
（一）一般方法
（二）分析性復(fù)核
1. 分析性復(fù)核的目的
2. 分析性復(fù)核的作用
3. 分析性復(fù)核的具體運用
案例：武鋼的“內(nèi)審三部曲”。 

管理學(xué)博士
北京交通大學(xué)教授
博士生指導(dǎo)教師
中國注冊會計師
高級審計師

能力證書：
1993年獲得中國注冊會計師證書，同年加入中國注冊會計師協(xié)會。
會計師事務(wù)所高級合伙人、簽字注冊會計師。

1996年赴英國研修，獲ACCA（英國特許公認(rèn)會計師）證書。
2000年獲得高級審計師證書，同年加入中國內(nèi)部審計協(xié)會。

兼職情況：
中國注冊會計師協(xié)會會員。中國會計學(xué)會會員、中國管理會計學(xué)會常務(wù)理事。
財政部企業(yè)會計準(zhǔn)則委員會咨詢專家。
中國管理科學(xué)研究院研究員、專家委員會專家。
清華大學(xué)長三角研究院客座教授、高級培訓(xùn)師。
國家發(fā)改委培訓(xùn)中心客座教授、高級培訓(xùn)師。
國資委職業(yè)經(jīng)理人研究中心客座教授、高級培訓(xùn)師。
信達(dá)投資公司、四川倍磊管理咨詢公司、北京鵬翔管理咨詢公司首席財務(wù)顧問。
英國《投資人》雜志自由撰稿人。

1996年至今，為160多家上市公司、中央企業(yè)做財務(wù)管理、會計、稅收方面的培訓(xùn)、財務(wù)預(yù)測與規(guī)劃、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理設(shè)計以及其他管理咨詢。

 

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