一、名不正則言不順：什么是匯算清繳？
1、匯算清繳之清繳含義
2、三版預繳申報表變化全解析
二、納稅調整——匯算的理論基礎
1、稅法和會計不一致的業(yè)務，會計服從稅法
2、15號公告中會計與稅法關系的正確理解
3、納稅調整不影響會計記錄，因而暫時性差異的調整是匯算清繳重要內容
4、稅收政策沒有明確規(guī)定的，暫按會計制度執(zhí)行
5、申報表是納稅調整理念的最好詮釋
三、主表與附表的深度結合
1、主表關鍵行次講解
2、主表與附表關系講解
四、如何進行匯算清繳？
1、匯算清繳就是稅政的全盤點，學習最新的稅收政策
2、匯算清繳就是明了申報表填報技巧，政策與申報表深度結合
3、匯算清繳就是防范稅務稽查風險，年度納稅申報質量最終要由稅務稽查來檢驗
五、房地產企業(yè)未完工收入（預售收入）
1、房地產收入是權責發(fā)生制還是收付實現(xiàn)制？
2、未完工收入計算的毛利是否允許扣減期間費用？
3、未完工收入是否允許扣減稅金及附加？
4、未完工收入是否允許作為三項費用的扣除基數(shù)？
5、未完工收入季度申報表填列方法
6、未完工收入年度申報表填列方法
六、未完工收入結轉為完工收入
1、實際毛利差與預計毛利差的調整技巧
2、未完工收入結轉的完工收入是否允許作為三項費用扣除基數(shù)？
3、期間費用與稅金及附加的調整技巧
4、跨2008年度樓盤8%稅率差問題解析
5、完工年度以后取得發(fā)票的調整問題
七、完工標準的確認
1、竣工證明材料已報房地產管理部門備案
2、開發(fā)產品已實際投入使用問題解析（國稅函【2009】342號文件、國稅函【2009】201號文件）
八、計稅成本
1、合理的劃分成本對象
2、歸集開發(fā)成本
3、分配共同成本
4、計算單位工程成本
5、計算銷售成本
6、后續(xù)成本的二次調整
九、視同銷售
1、“工抵房”視同銷售
2、“拆遷還建”視同銷售
3、以土地、不動產投資的視同銷售
十、股權轉讓
1、先投資后轉讓
2、股權轉讓的稅收待遇
十一、學員互動交流、專家現(xiàn)場疑難解答。

 

 

【主講專家】鐘 必
資深稅務稽查官員，全國稅務系統(tǒng)主流培訓講師，在網(wǎng)上具有廣泛的影響力。

廣東稅務干部學院兼職教師，某市注冊會計師協(xié)會教育培訓委員會委員，2011年廣州地稅局《房地產稅務稽查業(yè)務培訓班》特約培訓講師,2011年揚州稅務進修學院《房地產開發(fā)企業(yè)稅務稽查培訓班》特約培訓講師,2012年深圳國稅局海洋石油分局《金融企業(yè)稅務風險班》特約培訓講師，2012年福建稅?！度珖囟愊到y(tǒng)處級稽查局長培訓班》特約培訓講師。

參與了國家稅務總局教育中心標準化課程《企業(yè)所得稅政策法規(guī)》的編寫和《廣東省地稅局稽查案例選編》的編寫，參加過全國稅務系統(tǒng)2010年教學科研(稅務稽查)論壇并進行示范演講。長期為各地稅務稽查系統(tǒng)做查前培訓，經常為廣大企事業(yè)單位授課，授課內容精彩，實操性強，信息量大，受到普遍歡迎。

 

【主講專家】張 偉
會計學碩士，現(xiàn)供職于國家稅務局稽查局。

曾先后在征管、稅政、稽查部門工作。具有豐富的稽查辦案經驗：曾先后參與了被稱為建國以來第一大稅案的潮、汕8.07騙取出口退稅案、騙稅個案全國第一的葆祥公司騙稅案（騙稅金額2.8億元）、國家稅務總局公布的2005年中國第一大稅案：黑、津、冀虛開發(fā)票系列專案、2006年中國第一大稅案“利劍二號”專案。多次代表國家稅務總局查辦各類案件。

具有良好的稅收法律素養(yǎng)：多次主持稅務聽證案件，三次代表稅務機關應訴并勝訴。知曉企業(yè)稽查后法律救濟措施的運用。

具有良好的表達能力：在稅務機關內部多次進行稽查前培訓，受到廣泛認可。經常為大學MBA班、會計師事務所、稅務師事務所、咨詢公司授課，受到普遍歡迎。巡回為各大城市高端培訓近百場。所獲榮譽：由于多年來屢辦大案，曾先后被某省會政府記三等功4次，被某省會城市命名為“十大杰出青年衛(wèi)士”。

業(yè)務特長：稅務稽查應對、增值稅、所得稅、出口退稅、房地產稅收。