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2014年房地產(chǎn)開發(fā)“重特事項”的會計核算與稅務處理專題班

課程編號：13422   課程人氣：1952

課程價格：￥2880  課程時長：2天

行業(yè)類別：房地產(chǎn)    專業(yè)類別：財務管理 

授課講師：楊老師

課程安排：

       2014.6.27 濟南



  • 課程說明
  • 講師介紹
  • 選擇同類課
【培訓對象】
各房地產(chǎn)企業(yè)領導、主管財務工作人員和稅務師、會計師事務所等人員。

【培訓收益】
本次培訓特別在課程設計上進行了精心安排，主要以稅法講解、案例分析、綜合評述等方式進行深刻剖析，每一問題都配有一個或者多個案例分析，而且全部案例都將采取會計核算與稅務處理相結(jié)合的模式，讓大家有一種就像是對此類業(yè)務曾經(jīng)從頭到尾的真實的處理過一次的感覺。

1：以承諾建設“公共設施”、“生態(tài)、環(huán)保、綠化”項目等方式取得土地使用權(quán)，所發(fā)生的項目外建設支出應如何進行會計核算，稅收上應如何處理
⑴ 項目外建設支出應如何進行會計核算
⑵ 計算企業(yè)所得稅、土地增值稅時是否允許扣除、應如何扣除
⑶ 外建項目本身是否需要繳納各種稅收
 
2：房地產(chǎn)企業(yè)取得的政府“土地返還款”應如何進行會計與稅務處理
⑴ 取得政府給與的“土地返還款”的會計核算
⑵ 取得政府給與的“土地返還款”的稅務處理
 
3：購買在建項目進行開發(fā)、銷售的會計與稅務處理
⑴ 購買在建項目的會計核算
⑵ 購買在建項目支出在計算企業(yè)所得稅、土地增值稅時如何扣除
 
4：甲供材、甲控材、“超低價出包”業(yè)務會計成本與稅務處理
⑴ 不同運作模式下甲供材的會計核算方法及稅收的合法性、不確定性的分析
⑵ 甲供材對開發(fā)成本隱含的巨大影響（正常影響、非正常影響）
⑶ “甲控材”控什么，與“甲供材”的本質(zhì)區(qū)別是什么，如何以“甲控”取代
“甲供”，即回避稅收風險，又能夠?qū)崿F(xiàn)財務成果最大化
⑷ 以“超低價出包”方式進行經(jīng)營的合法性、與現(xiàn)實性。
 
5：“拆遷補償”業(yè)務的會計核算與稅務處理
⑴ 如何劃分“拆遷補償費”與“土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓支出
⑵ 支付拆遷補償費應以什么為合法有效憑據(jù)
⑶ 支付拆遷補償費時應考慮哪些注意事項
⑷ 返遷房的會計核算與稅務處理：
① 返遷房與商品房在同一塊土地上的會計核算與稅務處理：
② 返遷房與商品房不在同一塊土地上（返遷房屬于集體土地或者劃撥地）的會計核算與稅務處理
 
6：不同合作模式下房地產(chǎn)開發(fā)的會計核算及稅務處理
⑴ 合作開發(fā)行為的認定：
⑵ “同行合作”模式下房地產(chǎn)開發(fā)的會計核算及稅務處理
① 共同開發(fā)           ② 掛靠開發(fā)
⑶“非同行合作” 房地產(chǎn)開發(fā)的會計核算及稅務處理
① 以物易物           ② 合營建房           ③ 項目合作
 
7：以“委托代建”模式開發(fā)房地產(chǎn)相關的會計與稅務處理
⑴ 確認“委托代建”行為應具備哪些基本條件
⑵ 委托代建行為適用哪些開發(fā)產(chǎn)品
⑶ 委托代建項目的交房驗收與會計核算
⑷ 采取“委托代建”方式可以合理回避哪些稅收
 
8：以合并、分立、兼并、投資、股權(quán)轉(zhuǎn)移形式實現(xiàn)土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，營業(yè)稅、土地增值稅、契稅、印花稅有哪些稅收優(yōu)惠？
⑴ 企業(yè)以合并、兼并、分立形式轉(zhuǎn)移土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的稅務處理
⑵ 以投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓形式轉(zhuǎn)移土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的稅務處理
 
9：BT模式在房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務中的合理運用
⑴ BT模式的概念
⑵ 采取BT模式，項目公司應如何進行會計核算
⑶ 關于BT模式的稅收規(guī)定
⑷ BT模式的特點及對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收的影響
⑸ BT模式可滲透的空間
 
10：房地產(chǎn)企業(yè)未按正常程序經(jīng)營發(fā)生的相關業(yè)務應如何處置
⑴ 未取得土地使用權(quán)之前轉(zhuǎn)讓、抵押、置換土地應如何計算繳納各項稅款？
⑵ 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售過程中收取的定金，以及取得預售許可證之前，以各種名目收取的誠意金、訂金、看房費等費用以及銷售購房卡、選房卡、VIP卡等取得的款項，退房違約金，會計上應如何處置，稅收上應如何處理？
⑶ “錯期開發(fā)”應如何讓計算繳納土地使用稅？
 
11：房地產(chǎn)企業(yè)在不同模式下，處置無產(chǎn)權(quán)建筑設施（包括公共配套設施、人防工程等）對營業(yè)稅、契稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、印花稅會產(chǎn)生哪些影響？
 
12：融資性“售后回購、售后回租”，“低價出售、免費回租”，“產(chǎn)權(quán)式酒店銷售、回租”業(yè)務的會計核算與稅務處理
⑴ 融資性“售后回購、售后回租”業(yè)務應如何進行會計與稅務處理
⑵ 企業(yè)采取“低價出售、免費返租”方式銷售不動產(chǎn)應如何進行會計與稅務處理，如果將租回房屋再次轉(zhuǎn)租，應如何進行會計與稅務處理。購房人涉及哪些稅收。
⑶ 銷售產(chǎn)權(quán)式酒店業(yè)務，房地產(chǎn)企業(yè)應如何進行會計核算，需要繳納那些稅收，進行酒店經(jīng)營應如何進行會計核算，應如何計算應繳納稅款。產(chǎn)權(quán)人應如何進行會計核算，應如何計算應繳納稅款
 
13：跨地區(qū)經(jīng)營的企業(yè)所得稅處理
⑴ 跨地區(qū)經(jīng)營就地預繳企業(yè)所得稅應具備的條件
⑵ 就地預繳企業(yè)所得稅稅款的分攤計算
 
14：項目公司注銷前的土地增值稅和企業(yè)所得稅的處理
⑴ 注銷前，項目清算繳納的土地增值稅應怎樣在各個年度間進行分配
⑵ 因注銷前未繳納土地增值稅造成多交的企業(yè)所得稅應如何進行調(diào)整
 
15：專家現(xiàn)場預留時間與學員互動交流，答疑解惑。
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